配偶者と子供で別荘を相続する際に知っておきたいこと

更新日：2024/03/18

ケース別の相続税

被相続人が亡くなり、配偶者と子供で相続することになったとき、別荘を相続する人もいるでしょう。別荘は持ち家などとは異なり、管理や処分に手間や費用がかかるため、注意が必要です。今回は、配偶者と子供で別荘を相続する場合に知っておきたい基礎知識を、わかりやすく解説します。

『配偶者と子供による別荘の相続』に関する基本事項
『配偶者と子供による別荘の相続』に関するよくある質問
他にもおさえておきたい相続の基本

『配偶者と子供による別荘の相続』に関する基本事項

別荘を相続するときの手続きの流れ

別荘を相続する場合は、以下のような流れで手続きを進めます。

1.遺言書の有無を確認する

被相続人が遺言書を作成していた場合は、遺言書の内容に従って相続手続きを行います。遺言書がない場合は、遺産分割協議などを行って相続手続きを進めます。

2.相続人を確認する

相続人となるのは、被相続人の配偶者、子供、父母、兄弟姉妹などです。このとき相続人調査を行い、誰が相続人になるのかを確認する場合もあります。

3.相続財産を確認する

相続財産調査を行い、別荘を含む不動産や預貯金など、どのような財産があるのか、評価額はいくらなのかを確認します。

4.遺産分割協議を行う（遺言書がない場合）

遺言書がない場合は、相続人全員で遺産分割協議を行い、相続財産をどのように分割するかを決めます。遺産分割協議が成立しない場合は、家庭裁判所に調停や審判を申し立てます。

5.相続登記の申請手続きを行う

遺産分割協議が成立したら別荘の相続登記の申請手続きを行い、名義を相続人に変更します。

6.必要に応じて相続税の申告・納税を行う

相続財産の評価額の合計が基礎控除額を超える場合は、相続税の申告が必要です。また、必要に応じて納税も行います。

相続後に別荘を利用する場合は、別荘の管理・維持を行う必要があります。売却する場合は、不動産会社などに売却を依頼します。

相続手続きは時間と手間がかかるため、早めに準備を進めるようにしましょう。

・遺産未分割で相続税申告する方法とデメリット｜遺産分割に期限はある？

別荘にかかる維持費

別荘の所在地や周辺環境、設備状態などによって異なりますが、別荘にかかる費用は大きく2つあります。

固定資産税や都市計画税
固定資産の修繕費や管理費など

まず、別荘にかかる税金として、固定資産税や都市計画税を毎年納める必要があります。

また、持ち家などと同様に、定期的な修繕や管理も必要です。屋根や外壁の塗り替え、水回りの修理といった別荘の設備や構造の維持・修復にかかる費用のほか、清掃や管理人への委託料など、別荘の維持管理費がかかります。

別荘の相続後も維持し続ける場合は、これらの費用が継続的にかかるということも考慮することが大切です。

別荘の相続登記手続きと費用の相場

別荘などの不動産を相続した場合は相続登記の申請を行い、相続人に名義を変更する必要があります。相続登記の手続きは、民法上では被相続人の死亡日から10年以内が時効とされていましたが、2024年4月からは、相続により所有権を取得したことを知った日から3年以内に行うことが義務付けられました。

相続登記の申請手続きに必要な書類

別荘の相続登記をするにあたっては、以下の書類が必要です。

登記申請書
被相続人の戸籍謄本、除籍謄本、改製原戸籍（出生から亡くなるまでのすべての謄本）
被相続人の住民票の除票または戸籍の附票
相続人全員の戸籍謄本と印鑑証明書
別荘を相続する相続人の住民票
固定資産課税明細書
相続関係説明図（戸籍謄本・除籍謄本の原本の還付を希望しない場合は不要）
遺産分割協議書（遺産分割協議を行った場合のみ）

相続登記の申請手続きは別荘の所在地を管轄する法務局で行いますが、申請方法は、法務局の窓口または郵送の2パターンがあります。

相続登記の申請手続きにかかる費用

相続登記にかかる費用は、必要書類の取得費のほか、申請時に納める登録免許税、司法書士への報酬などがあります。

必要書類の取得費は、それぞれ数百円程度です。相続登記の登録免許税は、別荘の固定資産税評価額に税率（0.4%）を乗じて計算します。たとえば、8,000万円の別荘にかかる登録免許税は32万円です。

司法書士の報酬はさまざまですが、相場は10万円～20万円程度と考えておくとよいでしょう。司法書士に依頼する場合は、複数の司法書士から見積もりをとり、比較検討することをおすすめします。

相続登記は手続きが複雑で、費用もかかります。相続人が決まったら、早めに手続きを進めましょう。

・相続登記の登録免許税｜計算方法や免税措置は？必要書類や手続きも解説

・土地の名義を変更したら相続税がかかる？名義変更と課税条件を解説

法定相続分による相続割合【配偶者と子供で相続する場合】

配偶者と子供の法定相続分は2分の1ずつです。子供が複数人いる場合は、遺産の2分の1を子供の人数で均等に分割します。

【相続割合】

法定相続人	相続割合
配偶者＋子1人	配偶者：1/2 子：1/2
配偶者＋子2人	配偶者：1/2 子：1人あたり1/4
配偶者＋子3人	配偶者：1/2 子：1人あたり1/6

被相続人が亡くなって2億円の相続が発生し、配偶者と子供2人が相続人となった場合、配偶者の法定相続分は1億円、子供の法定相続分は5,000万円ずつになります。

法定相続分は、相続人の間で遺産分割協議を行う際に、法律上の分け方の目安となるものです。ただし、相続人全員が合意すれば、法定相続分とは異なる割合で遺産を分割することも可能です。

相続税における基礎控除の概要と計算方法

相続税は、課税対象となる遺産の総額が基礎控除額を上回る場合に申告の義務が発生し、場合によっては相続税額が発生することもあります。相続税の基礎控除額の計算方法は、以下のとおりです。

【基礎控除額の計算方法】
基礎控除額＝3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）

【相続人数別の基礎控除額】

法定相続人	基礎控除額
1人	3,600万円
2人	4,200万円
3人	4,800万円
4人	5,400万円

たとえば、法定相続人が配偶者と子供1人の場合は4,200万円、配偶者と子供2人の場合は4,800万円が基礎控除として遺産総額から差し引かれます。遺産の総額が基礎控除額を下回る場合は相続税は発生せず、申告の必要もありません。

・相続税はいくらから生じる？｜基礎控除額も解説

・相続税は基礎控除以下なら無税！計算方法やその他の控除も解説

相続税の申告方法と申告期限

遺産の総額が基礎控除額を超える場合は、被相続人の住所地を管轄する税務署に申告します。申告期限は、相続の開始があったことを知った日（通常は被相続人が亡くなった日）の翌日から10か月以内です。

相続税の申告書は、税務署の窓口でもらえるほか、国税庁のホームページからもダウンロードできます。申告書の提出方法は、持参または郵送のほか、e-Tax（電子申告）でも可能です。

相続税の申告書作成は、自分で行うこともできますが、専門的な知識を要するため、税理士に依頼することをおすすめします。

・相続税の申告・納税の基礎知識をわかりやすく解説！

・【やさしい】相続税申告書の書き方｜誰でも簡単に申告書を作成できる！

・相続税の申告はネットで可能！やり方やe-Taxが使えない人も解説

・相続税申告で失敗しないために！｜評判の良い税理士の探し方

別荘の相続税評価額を計算する方法

別荘の相続税評価は持ち家などと同様に、敷地と家屋に分けて評価額を算出し、合算で算定します。

敷地部分の評価方法

敷地は、路線価方式または倍率方式のいずれかで評価します。

路線価方式

路線価方式とは、国税庁が毎年公表する、道路に面する宅地の1㎡あたりの価額（路線価）に、土地の面積を乗じて算出する方法です。

敷地の評価額＝1㎡あたりの路線価×面積

1㎡あたりの路線価が15万円で土地の面積が100㎡の場合、評価額は1,500万円になります。

倍率方式

倍率方式は、路線価が設定されていない土地を評価する際に使われる方法です。倍率方式では、土地の固定資産税評価額に一定の倍率を乗じて算出します。固定資産税評価額は、市区町村が土地ごとに毎年算定しています。倍率は、土地の所在地や利用状況などによって異なります。

敷地の評価額＝固定資産税評価額×倍率

固定資産税評価額が1,500万円で倍率が1.1倍の宅地の場合、評価額は1,650万円となります。

家屋部分の評価方法

家屋は、固定資産税評価額×1.0で評価します。固定資産税評価額とは、自治体ごとに毎年個々の不動産に対して算定されるものです。

家屋の評価額＝固定資産税評価額×1.0

別荘の相続税評価額を過大に出してしまうと、相続税の負担が大きくなります。反対に、過少評価した場合は税務調査を受ける可能性が高いので、いずれも注意が必要です。

・相続財産評価額とは？｜土地・建物の評価方法を解説

・建物（家屋）の相続税評価額は簡単に計算できる！建物の相続税対策も紹介

・土地の相続税の仕組みは？計算方法、評価額、特例、控除などを解説

・路線価から土地の相続税評価額を計算｜補正のかけ方・路線価の調べ方

配偶者控除で配偶者分の相続税負担を軽減

相続税における配偶者控除（配偶者の税額軽減）とは、被相続人の配偶者が取得した財産のうち、1億6,000万円または法定相続分のいずれか多い金額までは相続税が課税されない制度です。配偶者控除の適用を受けるためには、以下の要件を満たす必要があります。

被相続人と法律上の結婚関係にある
遺産分割が完了している
相続税の申告期限までに相続税の申告書を提出する

たとえば、被相続人が配偶者と子供2人を残して亡くなり、相続財産の合計が2億円の場合、配偶者の法定相続分は1億円です。このとき配偶者控除を適用することで、配偶者分の相続税は0円になります。

ただし、のちに配偶者が亡くなって配偶者の財産を子供が相続するときに、相続税負担が増える可能性があるため注意が必要です。そのため、相続税を節税するための最善策を検討する場合は、税理士に相談することをおすすめします。

・相続税の配偶者控除の要件・計算方法｜注意点も解説

・配偶者の税額軽減は1.6億円以上！デメリットや適用要件も解説

『配偶者と子供による別荘の相続』に関するよくある質問

相続税はいくらかかりますか？

相続税がいくらかかるのかは、住宅を含む相続財産の評価額、相続人の人数、法定相続分などによって異なります。相続税の概算額を調べるには、「相続税計算機」をご利用ください。

相続した別荘は売却するべきですか？

別荘を売却するかどうかは、相続人の状況によって判断する必要があります。別荘を売却することにより、相続後の管理・修繕費などの負担をおさえることはできます。ただし、別荘の立地状況や家屋の状態により買い手がつかない場合もあるため、慎重な検討が必要です。

別荘を賃貸に出すことはできますか？

別荘を賃貸に出すことは可能です。賃貸に出すことにより、別荘の維持や処分にかかる費用を賄うことができます。ただし、別荘を賃貸に出す際には、火災保険や家財保険の加入、固定資産税の発生など、注意点もあります。また、売却する場合と同様に、必ず借り手がつくとは限りません。そのため、慎重に判断したほうがいいでしょう。