養子は代襲相続できる？養子の子（孫）が代襲相続できるケースも解説

養親が養祖父母（養親の親）よりも先に亡くなった場合、養子は養親に代わって養祖父母の遺産を代襲相続することができます。

さらに、その養子も養祖父母より先に亡くなっていた場合は、原則として、養子縁組の後に生まれた養子の子が代襲相続人になります。

養子の子が代襲相続人になれるかは、養子縁組と出生の時期が重要な判断要素です。養子・養子の子が代襲相続人になれるケースとなれないケースを、具体例とともに確認していきましょう。

※本記事の情報は2026年8月時点の民法や税制をもとに作成しています。

養子でも代襲相続人になれる

代襲相続とは

代襲相続（だいしゅうそうぞく）とは、本来相続人になるはずだった人（被代襲者）が、相続が開始する前に死亡していた場合などに、その人の子どもが代わりに相続人となる制度です。

代襲相続は、子が相続開始前に死亡した場合や、欠格・廃除によって相続権を失った場合に発生します。兄弟姉妹についても、相続開始前の死亡や欠格によって相続権を失った場合に発生します（兄弟姉妹に廃除はありません）。

• 相続欠格
  重大な不正行為などにより相続権を失うこと
• 廃除
  被相続人の意思によって相続権を奪われること

たとえば、祖父が亡くなったとき、本来相続人となるはずだった父がすでに死亡していた場合、父の子ども（孫）が父に代わって相続人になります。これが代襲相続です。

相続人が自ら相続を放棄した場合は代襲相続は起きません。放棄はあくまで本人の意思による辞退であり、制度上の扱いが異なります。

なお、子の代襲相続は何代でも可能ですが、兄弟姉妹の代襲相続は一代限りです。

※代襲相続人がすでに亡くなっている場合に、その子など直系卑属がさらに代襲相続すること

また、直系尊属（親・祖父母など）には代襲相続はありません。親や祖父母が相続人となる場合、代わりにさらに上の世代が相続するという制度は存在しないためです。

代襲相続について詳しく知りたい方は『代襲相続（だいしゅうそうぞく）とは？どこまで代襲相続できる？相続順位や割合を解説』の記事をご覧ください。

養子が代襲相続人になるケース

養子でも、代襲相続人になることは可能です。

養子が代襲相続人になるケースとしては、以下が挙げられます。

• 被相続人の実子が死亡・欠格・廃除で相続人になれず、その実子に養子がいる場合
• 被相続人の兄弟姉妹が死亡や欠格で相続人になれず、その兄弟姉妹に養子がいる場合

本来相続人となるべき被相続人の子が死亡や欠格・廃除で相続人になれない場合、その子の子ども（被相続人から見た孫）が代襲相続人になります。
養子であっても、この点は変わりません。

養子は縁組により養親の嫡出子の身分を取得するため（民法727条、809条）です。

また、被相続人に子や孫、父母・祖父母がいない場合は兄弟姉妹が相続人になりますが、兄弟姉妹が死亡や欠格で相続人になれない場合は、その子（被相続人から見た甥・姪）が代襲相続人となります。
兄弟姉妹の子が養子であっても、代襲相続人となることが可能です。

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代襲相続で兄弟姉妹の子（甥・姪）が相続人になるケースや注意点を解説

注意点：代襲相続が認められない場合もある

以下の場合は、代襲相続が認められません。

• 養親（本来相続人となるはずだった人）が相続放棄をした場合
  相続放棄は代襲相続の原因にならないため、養子は代襲相続できない
• 養子縁組が無効だった場合
  はじめから法律上の親子関係がないため、養子としての相続権もない

代襲相続における普通養子と特別養子の違い

養子も代襲相続人になることがあります。ただし、普通養子と特別養子では、実親側の相続で代襲相続人になれるかどうかが異なります。

• 普通養子縁組
  実親との親子関係を残したまま、養親との間にも法律上の親子関係をつくる養子縁組
• 特別養子縁組
  原則として実親やその血族との親族関係を終了させ、養親との間に法律上の親子関係をつくる制度

普通養子は実親との親子関係が続き、養親との親子関係も生じます。そのため、実親側と養親側のいずれでも、要件を満たせば代襲相続人になることがあります。

一方、特別養子は原則として実親やその血族との親族関係が終了します。そのため、実親側の相続では、実親に代わって代襲相続人になることはありません。ただし、養親側では法律上の親子関係があるため、代襲相続人になることがあります。

なお、夫婦の一方が配偶者の実子を特別養子とした場合、その配偶者である実親とその血族との親族関係は終了しません（民法817条の9ただし書）。この場合は、その実親側でも代襲相続人になることがあります。

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養子の子は代襲相続人になれるか？

被相続人に養子がいる場合、その養子は実子と同じように相続人になります。
では、養子が死亡や欠格・廃除で相続人になれない場合、養子の子は代襲相続人になれるのでしょうか。

こうしたケースで代襲相続が発生するかは、養子の子が生まれたタイミングによって変わってきます。

縁組後に生まれた子なら代襲相続できる

被相続人との養子縁組後に生まれた子であれば、養子に代わってその子が代襲相続人になることは可能です。

養子は、養子縁組によって法律上は養親の実子と同じ立場になります（民法809条）。

そのため、養子縁組をした後に養子に子どもが生まれた場合、その子どもは養親から見て「孫」となります。

よって、縁組後に生まれた養子の子は、養子に代わって代襲相続人になれるのです（民法887条2項）。

被相続人の兄弟姉妹の子が代襲相続人となる場合も同様です。被相続人の兄弟姉妹が養子であっても、その養子縁組後に生まれた子であれば、兄弟姉妹に代わって代襲相続人となることができます。

縁組前に生まれた子は代襲相続できない

代襲相続が認められるには、その子が被相続人の直系卑属である必要があります（民法887条2項）。

養子縁組前に生まれていた養子の子は、縁組によって養親の親族にはなりません。そのため、原則として養親の相続では代襲相続人になれません。

ただし、別の親子関係を通じて被相続人の直系卑属にあたる場合は、縁組前に生まれた子でも代襲相続人になることがあります。

たとえば、被相続人の養子が被相続人の実子と結婚しており、その夫婦の子が養子縁組前に生まれていたケースです。この子は、被相続人の実子を通じて直系卑属にあたるため、代襲相続人になります。

一方、別の親子関係を通じても被相続人の直系卑属にあたらない場合は、代襲相続人にはなりません（国税庁「養子縁組前に出生した養子の子の代襲相続権の有無」）。

養子の子が代襲相続人になれるか確認する際は、養子縁組と出生の時期に加え、ほかに被相続人との親族関係がないかも確認しましょう。

養子が代襲相続人になった場合の相続分

代襲相続人の相続分は被代襲者と同じ

代襲相続人は、本来自分の親が相続人として受け取るはずだった相続分をそのまま引き継ぎます（民法901条）。

養子が代襲相続人となった場合も同様です。養親（被代襲者）が受け取るはずだった法定相続分を、養子が代わりに受け取ることになります。

たとえば、相続人が配偶者と子の2人だった場合、法定相続分はそれぞれ2分の1ずつです。
もし子が相続人になれず、その子の養子が代襲相続人になっても、法定相続分は子が相続する場合と同じ2分の1となります。

なお、法定相続分は相続人の組み合わせにより異なります。詳しくは関連記事『法定相続分とは？割合や計算方法、遺留分との違いなどをわかりやすく解説』をご覧ください。

複数の代襲相続人がいる場合

被相続人の子に複数人の子（被相続人から見た孫）がおり、孫らが代襲相続人になる場合、本来なら被相続人の子が相続するはずだった割合を、孫たちで均等に分けます（民法901条1項ただし書、民法900条4号）。

孫の中に実子と養子がいても、相続分は同じです。

養子かつ代襲相続人である場合（二重身分資格者）

孫を養子としている場合には、孫が相続人かつ代襲相続人という立場になることがあります。

たとえば祖父が亡くなった場合、孫が養子になっていれば、孫は子として相続人になります。
しかし、祖父の実子（孫の親）が死亡している場合、孫は代襲相続人にもなるのです。

このようなケースでは、孫は養子としての相続分と、代襲相続人としての相続分を合算した相続分を有することとなります。

たとえば、Aの配偶者とB、Cが相続人になる場合、法定相続分は配偶者2分の1、BとCでそれぞれ4分の1（2分の1を均等に分ける）です。

しかし、Bが亡くなっており、Cが子（養子）としても代襲相続人としても相続人になる場合、Cの法定相続分は2分の1（子としての取り分4分の1と、Bに代わって受け取る4分の1の合計）になります。

ケーススタディ：よくある家族構成で代襲相続を確認する

ケース1：養子の親（養親）が先に死亡し、養子が代襲相続する場合

家族構成：祖父A 、 Aの子B（実子）、 Bの養子C

BがAより先に死亡した場合、CはBの代わりにAの相続人（代襲相続人）となります。

CはBの養子であるため「Bの子」として扱われ、代襲相続の要件を満たします。

ケース2：養子が養祖父母より先に死亡した場合

家族構成：祖父A 、Aの子として実子Bと養子C、Cの子にD

CがAより先に死亡した場合、Dが縁組後に生まれた子であれば、Cの代わりにAの代襲相続人となります。

DはAとの間でも親族関係が認められるので、代襲相続人となることが可能なためです。

ケース3：養子縁組前の子と縁組後の子が混在する場合

家族構成：祖父A、Aの養子C、CがAとの養子縁組前に産んだ子D、Cが養子縁組後に産んだ子E

CがAより先に死亡した場合

• D（AとCの養子縁組前に生まれた子）：AとDの間に親族関係はなく、代襲相続不可
• E（AとCの養子縁組後に生まれた子）：縁組による養子の身分取得（民法727条）の結果、AとEの間に親族関係があり、代襲相続可（民法887条2項）

このような家族関係では、同じ養子の子どもでも、生まれたタイミングによって相続の権利が大きく変わります。

養子が代襲相続人になる場合の基礎控除の計算

相続税は、課税価格の合計額が基礎控除以下であれば、原則として申告・納税は不要です。

基礎控除は以下の式で計算されます。

上記のように、被相続人の養子が法定相続人になる場合、基礎控除の計算では人数に制限がかかることがあります。

では、被相続人の子や養子、兄弟姉妹の養子が代襲相続人となる場合はどう扱うのか、ケースごとに見ていきましょう。

被相続人の実子や兄弟姉妹の養子が代襲相続人になる場合

被相続人の実子の養子や、兄弟姉妹の養子が代襲相続人になる場合、代襲相続人となる養子を「法定相続人の数」に含めるにあたり、人数制限は発生しません。

理由としては以下の通りです。

• 実子の養子（被相続人の孫）
  代襲相続人となった直系卑属は、相続税の計算上「実子」として取り扱われるため。
• 兄弟姉妹の養子（甥・姪）
  被相続人の養子ではないため、養子の人数制限（1人または2人まで）のルールの対象外となる。

被相続人の養子の子が代襲相続人になる場合

被相続人の養子の子が、養子縁組後に生まれた子として代襲相続人になる場合、その子は相続税の計算上、実子として扱われます。

被相続人の養子が法定相続人になる場合は、原則として「実子がいれば1人まで、いなければ2人まで」という人数制限があります。一方、代襲相続人となった養子の子はこの制限を受けません。

この人数の数え方をめぐって、実際に裁判で争われた事案もあります。

被相続人の養子が被相続人より先に亡くなり、その養子には縁組前に生まれた子が2人いました。相続人側は、この2人も代襲相続人になるとして、基礎控除の計算上の法定相続人の数は3人ではなく5人であると主張しました。

裁判所は、民法727条は養子と養親およびその血族との間に親族関係を生じさせる規定であり、養子の血族と養親との間に親族関係を生じさせるものではないと判断しました。そのため、縁組前に生まれた養子の子は養親の直系卑属にあたらず、代襲相続人にもならないとして、法定相続人の数を3人としています（東京地方裁判所平成25年5月30日判決）。

二重身分資格者の場合

法定相続人であり代襲相続人でもあるという二重身分資格者は、相続税の基礎控除の計算においては1人として法定相続人の数にカウントします。

相続税の基礎控除額については『相続税の基礎控除とは？控除額の計算式と超えた場合の手続き』の記事で詳しく知ることが可能です。

代襲相続人は相続税が2割加算される可能性がある

養子が養親の兄弟姉妹を代襲相続した場合、代襲相続した養子の相続税は2割加算の対象となります。

これは被相続人（兄弟姉妹）から見て一親等の血族には該当しないため（甥・姪に相当する立場）です（相続税法18条、国税庁No.4157）。

一方、被相続人の子の養子や、被相続人の養子の子が代襲相続した場合は、2割加算の対象とはなりません。

被相続人の子の養子や、被相続人の養子の子は、親の「被相続人の子」としての立場を代襲相続人として引き継ぐため、2割加算の対象とはならないのです。

ただし、養子が養親の親（被相続人）の養子となっており、養子の立場のみで財産を得る場合には、2割加算の対象となります。この場合は、子の立場を引き継いでいるとは言えないためです。

代襲相続が生じた場合の税務上の論点については『代襲相続とは？相続税の基礎控除・甥姪への2割加算と法定相続分を解説』の記事で詳しく知ることが可能です。

養子の代襲相続についてよくある質問

代襲相続に関してわからない点があれば専門家に相談を

養子も原則として代襲相続人となれますが、なれないケースもあり、相続分や相続税の計算が複雑になることがあります。

このように、養子縁組が絡む相続は、通常の相続よりも法律上の関係が複雑になることがあるのです。

「誰が相続人となり、相続分がいくらになるのか」という点については弁護士や司法書士に、「相続税の計算がどうなるのか」という点は税理士にそれぞれ相談することをおすすめします。

専門家から適切なアドバイスやサポートを受けることで、正しい対応をすることが可能となるでしょう。