企業経営や個人事業を営む上で、税務調査の連絡は誰にとっても不安なものです。
「きちんと申告しているから大丈夫」と思っていても、些細なミスや認識違いから申告漏れを指摘されるケースは少なくありません。
この記事では、税務調査の基礎知識から申告漏れが起こりやすい場面、さらにリスクを軽減するための実務ポイントまでを解説します。あらかじめ正しい知識を持ち、日々の管理を徹底しておくことで、大きなトラブルを未然に防ぐことができます。
そもそも税務調査とは？
税務調査は、納税者の申告内容が法令に従って正しく行われているかを確認し、適正な課税を確保するために実施されるものです。
納税は自己申告が原則ですが、意図的な不正やミスを防ぐため、税務署などの調査官が帳簿や証拠書類を確認します。
任意調査と強制調査の違い
税務調査には大きく分けて「任意調査」と「強制調査」の2種類があります。
多くの企業や個人事業主が経験するのは任意調査で、事前に日程の連絡があり、調査官とやり取りをしながら進めるスタイルです。
一方、強制調査（査察調査）は悪質な脱税が強く疑われる場合に行われ、裁判所の令状に基づくため拒否できません。
税務調査が行われる主なケースとは
税務調査はすべての事業者にランダムに入るわけではなく、
- 売上の大幅な増減
- 経費計上の急増
- 同業他社と比べて異常な申告内容
などがあると、重点的に選ばれる傾向があります。
また、匿名の通報やマスコミ報道などをきっかけに税務署が着目することもあります。
調査対象になりやすい企業・個人の特徴
調査対象になりやすい企業には、以下のような特徴があります。
- 現金商売が多い
- 急成長している
- 役員報酬や交際費が突出している
などの事業者は、帳簿の不備や申告漏れが起こりやすいとみなされ、調査対象になるリスクが相対的に高いです。
申告漏れが起きやすい場面とその影響
「申告漏れ」と聞くと大きな不正のイメージを持たれがちですが、実際は単純な記帳ミスや勘違いによるものも少なくありません。
記帳ミス・経費の計上ミス・仕入控除の誤りなど
特に起きやすいのが、
- 領収書の取り忘れ
- 勘定科目の仕訳ミス
- インボイス制度に対応できていない仕入控除
といった人為的なミスです。
少額でも積み重なると、税務署から疑義を持たれることがあります。
申告漏れが発覚した場合のペナルティとは
調査の結果、申告漏れが判明すると、原則として不足税額に加え、加算税や延滞税が課されます。
さらに悪質な場合は重加算税なども追徴される可能性があり、金銭的負担だけでなく社会的信用にも影響を及ぼします。
税務リスクを防ぐために押さえておきたい実務ポイント
では、具体的にどう備えれば良いのでしょうか。
日々の帳簿管理と証拠資料の保存
最も大切なのは、日々の取引をきちんと記録し、証憑書類を整理・保存しておくことです。
帳簿と領収書、請求書をセットで管理し、誰が見ても分かる状態にしておくと調査時に慌てずに済みます。
年度末・決算期におけるチェックリストの活用
年に一度の決算だけに頼るのではなく、
- 仕入
- 外注費
- 交際費
など主要項目について期中からチェックリストを作っておくと、決算期に慌てることが減ります。社内で、共通のチェックルールを設けるのも有効です。
社内体制の見直しと外部専門家との連携の重要性
規模の小さい会社ほど「経理担当者に丸投げ」になりがちですが、法改正などに即応できる体制を整えるためには、専門家との定期的なコミュニケーションが欠かせません。
税理士や税務顧問と連携し、社内だけで完結させない仕組みづくりが重要です。
参考：専門家のサポートを受けるという選択肢
税金に関しては、専門家のサポートを受けるのも1つの手です。以下で、サポートを受けるメリットや取り組み事例をご紹介します。
税理士に依頼するメリットと役割の一例
税務顧問や税理士に依頼することで、
- 最新の税制改正に対応できる
- 調査対応のアドバイスを受けられる
- 税務署とのやり取りを代行してもらえる
といったメリットがあります。経営者が本業に集中できる環境を整える意味でも、大きな価値があるでしょう。
BIZARQ株式会社の取り組み事例
税務調査や申告支援について知見を持つ税務顧問サービスの一例として、BIZARQ株式会社があります。
同社では、税務調査に関連する基礎知識の提供や、初動対応の支援なども行っており、「税務調査とは？基礎知識と5つの対策について解説！」の記事でも具体的な解説が紹介されています。
情報提供先の一例として参考にされてみてはいかがでしょうか。
日々の管理と早めの対策が税務リスクを軽減する
税務調査は突然やってくることもありますが、日頃の管理体制をしっかりしておけば過剰に恐れる必要はありません。
小さなミスの積み重ねが大きなトラブルに発展する可能性があるからこそ、「予防的観点」で税務に向き合う姿勢が大切です。
不安がある場合は、税務顧問や専門家の活用も視野に入れ、無理のない管理体制を整えていきましょう。
